1.增值税立法持续推进，未来五年肯定会改革完成。简并税率，降低税负，真正发挥增值税的中性作用。税务局的增值税征管体系，使虚开专用发票空间越来越小，同时加大打击虚开普票行为，这样税务局就很可能可以管住“每一张发票”。

　　2.2025年国家层面将建成全国一体化的政务平台，实现政府之间的数据共享。这个平台一旦建成，将为税务局“以数治税”提供很好的技术支持和数据支持。这为未来开征房产税，甚至“遗产赠与税”等直接税，打下很好的基础。

　　3.金三+金四系统将控制住发票，使企业和个人用发票套取利润从而逃避缴纳所得税的空间就越来越小。再加上政府大数据集成等手段，直接税比重365买球网站 2022世界杯买球将逐步提高，创造一个很好的征管环境。以个人所得税为例，2021年占比不到10%，如果按照每年个人所得税增长20%，全国税收收入增长不超过5%计算，那么到2025年占比会超过15%，到2028年会超过20%，达到OECD直接税为主的个人所得税的比例。再加上其他类型直接税，例如企业所得税，房产税，遗产赠与税等，直接税整体的比重超过50%，都是有可能的。

　　4.税收违法或者罪将从虚开发票为主变成以偷逃税罪为主的。按照现阶段的法律框架，这类违法行为都必须行政处理前置，税务行政争议增多是必然趋势。

　　首先要解决的就是各个部门信息交换义务和信息保护。其次，在直接税为主的时代，结合大数据让征收方式更多采用税额确认模式。说白了就是税务局先帮你算个税，纳税人再确认下就行，俗称“免填单”制度。这种征管方式在技术上已经实现，但是需要相关法律配套跟上。最后，直接税时代的纳税人纠纷数量肯定会大于间接税时代的，如何构建一套全新的税收纠纷解决机制，也需要修改配套法律，使之跟上形势的要求。

　　18年国地税合并时，有74万税务干部，其中老干部占比高。预计从2019年到2025年这批干部中退休或者退居二线万。为了补充新鲜力量，税务局从2019年到2025年预计会招聘10万干部，以95后的应届生毕业生为主。笔者预判：到2025年税务干部人数会稳定在50万人左右，其中35岁以下（90后）预计超过一半。就是说经几年改革，百万税务大军裁军一半，干部年轻化、高素质化是必然趋势。

　　由于金四系统上线和运行，税务机关在能管住发票的情况下，不需要那么多一线税务征管干部。那么这批新招聘的年轻大学生大部分将充实到稽查线或者纳税风险评估口，稽查队伍数量会维持在10万左右（占比超过20%），适应征收直接税的征管和稽查模式。

　　由于大部分毕业生本科并没有系统学习过税法知识，这批新人入职后可以通过比武大练兵或参加税务师考试的方式（例如我见到很多年轻税务干部在考税务师），提升税收知识和业务水平，用上这些数字化的新装备，经过5年的锻炼和提升，等到这批应届毕业生30岁后，威力就会马上体现出来。

　　税务局曾提出法制人才占比为税务干部的5%。预计现阶段从事法制审核的人数才2万，大部分集中在执法一线。税务总局公布的税务公职律师人数2021年都超过了6000人，到2025年公职律师很可能突破万人，加上公务员持续扩招到2028年，保守估计，税务公职律师将突破1.5万人，从事法制审核队伍队伍会突破2.5万，以应付直接说时代税务争议的大爆发，从而防范税收执法风险。

　　高素质稽查队伍和有震慑力的稽查，加上“以数治税”征管模式，财务工作者评价税务工作唯一标准就转化为：如何防稽查，以稽查的检查标准为一切税务工作的衡量。更加重视被稽查选中后，如何提供证据证明税务筹划的合规性、合法性和合理性。

　　2.大中型企业和高收入高净值人群是重点税收监管人群，也是直接税主要来源。

　　全国年营收超过2000万以上的企业超过300万户，其中工业企业预计在50万家，个人家庭资产超过1000万的家庭预计超过200万户，个人年收入超过50万（或者家庭收入超365买球网站 2022世界杯买球过100万员）的占比预计在2-3%，保守估计超过600-1000万户家庭。也就是说能纳入税务局重点监控的纳税人预计超过2000万户。按照10--20%的抽查概率，每年就是300万纳税人有可能进入稽查或者纳税评估或者税收自查视野，其中5%的检查户（约15万户）进入税务稽查环节，人均稽查户数预计在2户。考虑到稽查队伍大部分税务干部是从事检查工作，那么稽查局的检查人员人均入户检查数量在3户。查一家企业要两名检查人员，那么每名检查人员每年入户检查数量不会低于6户，就是每个检查人员接近两个月要结案一起涉及直接税方面的偷逃税违法行为，检查速度和频率会进一步加快。

　　监管环境激发企业对高素质的涉税服务人才的需求。这类高素质涉税服务人才主要集中在税务师行业和律师行业。

　　以拥有税务师资格作为直观衡量税务人才的入门条件。到2021年全国拥有税务师资格证人数在23万左右，其中在税务局上班预计在5万左右。而税务师行业百强所的执业税务师约1万人，整个税务师行业的执业税务师人数也就是在4-5万。因此企业中拥有税务师资格人才预计在12万左右。笔者观察到现象是年营收超过1亿元工业企业才考虑招聘具有税务师资格证的财税人才，那就是说95%的中型企业（接近280万）是没有专职的税务人才来应对税务监管。

　　以律师行业为例：2021年60多万律师，具有税务师或者注会的税务律师或财税律师（简称“持证的税务律师”）为2000人。本人预测律师行业执业律师人数突破100万后，“持证的税务律师”也就是5000-10000人，其他没有注会或是税务师的执业律师会超过2-3万。很明显，“持证的税务律师”是未来提供税法服务的主力军。

　　预测到2025年甚至到2028年，有能力提供应对稽查或者纳税评估或者税收自查，并具有税务师或者注册会计师证的人才预计一万人，95%企业只能自行应对税务监管。其中专职长期应对税务稽查的持证税务律师预计500人左右（预计每个省也就是10-20个人，6到8个团队而已），年人均办案量10件，聘请持证税务律师应对稽查的代理率不会超过5%。能进入税务行政复议案件预计也就是1-2万件，大部分争议是在征管和稽查环节内部消化掉（比如自行缴纳税款滞纳金和罚款）。充分利用行政复议化解矛盾的主渠道，预计到法院环节的案件约2000-3000件/年。

　　征管趋势背后的征管逻辑就是高强度的税收监管。因此笔者给纳税人建议是：拒绝一切野路子的税收筹划方案，高度重视税务合规，重视税务稽查的知识学习，学会寻找专业人士或者辨认专业人士（如看他有没有注册会计师证或者税务师证），借助专业人士做财税合规。总之，税务合规才是最好的节税方式。365买球 世界杯买球365买球 世界杯买球365买球 世界杯买球