365买球网站 2022世界杯买球365买球网站 2022世界杯买球365买球网站 2022世界杯买球365买球 世界杯买球365买球 世界杯买球在多年的财税工作中，不断有朋友来咨询税务问题，在这个过程中Carl也时常发现，有很多朋友

　　今天这篇，Carl汇总了13种常人经常搞错的对税务的错误认识，希望对大家有所帮助。

　　有人说，增值税13%，企业所得税25%，最后拿回家还得20%的分红个税，加起来有一半以上都让“税给拿走了”。

　　多年来，《福布斯》所谓的“全球税负痛苦指数排名”中，中国大陆一度“名列前茅”，09年排世界第二，15年排名世界第三，也有不少人以此来指责国内的税负过重。

　　2007年，税务总局就我国宏观税负水平以及福布斯的“排名”，还曾专门发文，

　　文中按照国际货币基金组织（IMF）和经济合作与发展组织（OECD）关于各国宏观税负的定义，就我国宏观税负水平进行了统计，并与实际上相关类别国家进行了对比。

　　对比的结果是，当时我国的宏观税负不仅大大低于工业化国家，而且比发展中国家还要稍低一些。

　　最后得出结论，不论是以不包含社会保障缴款的宏观税负口径，还是以包含社会保障缴款的宏观税负口径来进行衡量，我国与国际水平相比，都处于较低水平。

　　就以上次上榜的2015年为例，还是按文中提到的国际通用口径，当年我国的宏观税率为23%，跟发达国家相比是较低的。

　　福布斯所得出的骇人听闻的痛苦指数，是仅以部分税种名义最高边际税率简单相加数进行国际比较。

　　比如个税最高边际税率45%不是，那个税就全按45%算痛苦指数，这个算法...得让多少月入三五千的打工人情何以堪。

　　另外，所谓“痛苦指数”也不考虑减免政策和征管因素，减半不算，退税不算，那么多税收优惠一项一项加起来，那偏差可就大了去了。

　　从各种国际通用口径的宏观税负来看，中国与发达国家相比，一直都处于低位，以及远低于OECD国家的平均值。

　　也就是说，从世界范围看，税收或政府收入占经济总量的比重，我国一直是处在世界较低水平的。

　　实际上，关于个税，打工人都是在实打实的交税，就是说打工人从来都没得选，月入超过5000就得交税（算上扣除可能是），年收超100万部分基本要拿出45%去交个税。

　　打工人至少可以在一年一度的个税汇算清缴中选择不退税或者多补税，不过也就这点自由选择权了。

　　而老板/富人的选择太多了，不仅可以自由选择分红、发工资，还可以通过股权架构或买车等途径实现节税目的。

　　购买的车可以值税发票可以抵扣进项，可抵扣13%，100万的车可抵13万。

　　2）计提折旧作为公司固定资产，计提折旧可抵扣25%，100万的车共可抵免25万企业所得税

　　如果公司有利润，还可按年折旧计算折旧费用：车检费、加油费、维护保养费、车强险，并且这四项费用都可以抵扣企业所得税。

　　公司名义购车，由车产生的费用可以算进公司的成本里，比如加油费、保养费等就可以按规抵扣。

　　一个是避税，避税指的是国家税法可能有某个空子，你钻了，它不违法，但不合理不公平，

　　所以还有人会想，基于现有的政策，那不应该是“理所当然”的吗？那税筹省了个啥？

　　此言差矣，实务中企业会遇到各种奇奇怪怪的情况，比如优惠A优惠B不可兼得，再比如优惠A导致优惠B失效，如果不提前通盘考虑，就可能出现让人哭笑不得的事情。

　　然后有不少企业一年到头免增免增免增，然后到最后核算发现，自家企业超出了小型微利企业的规模限制，有家咨询Carl的还好发现的早超的也不多，否则原本5%以内的企业所得税优惠一下子就要变成正常的25%，那就真的哭都没地方哭了。

　　前两年，各类顶流主播和明星偷逃税动辄几千万到数亿，这事大家应该多少都听过，但你有听过谁进去了吗？基本上除了罚款外，顶多也就是个封。

　　“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处...”

　　“有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。”

　　当然，不追究也是在建立在补税金交罚款，以及五年内没有受过刑事处罚的基础上的。

　　而且不仅是去刑化倾向，情节轻微并及时改正的情况，甚至连行政处罚都可以免除：

　　而且情节轻微的，可以在“首违不罚”的尺度下，连行政处罚（比如罚款）都不免了。

　　但去刑化和首违不罚也并非没有道理，如果是小公司的小老板也就算了，可要是能带动几千上万，或者在某地能盘活一个乡一个镇就业的大老板，你把他逮进去，那之后员工要怎么办？就地解散吗？而且你老板抓进去没准员工连失业补偿金都没得领，毕竟都已经进去了，破罐子破摔的概率还挺大的。

　　好，上面说的是容易让人上头的误区，接下里我们来说一些实务中可能直接接触到的一些误区。

　　如果选择给自己发工资，那属于工资薪金所得，适用3%-45%的综合所得个税税率。

　　如果分红，利润要先交25%企业所得税，税后利润才能分给股东。分红则要交20%分红个税，这两层税加起来，综合税率是40%。

　　简单来讲，只要前者（工资）个税数额低于后者两道（企业所得税+分红个税）税收之和，给自己发工资就是划算的。

　　如果发工资，那就不是了，综合所得是有扣除项的，要扣除基本免除的6万，加上社保公积金，其他扣除项，还有专项附加

　　第二，如果是小型微利企业或海南的双15%政策等，企业所得税税率或个税税率有优惠的情况，综合税率的比较又是另外一种情况了，需要从源头单独计算。

　　第三，工资里有一部分是要扣社保的，各地社保政策可能有所不同，这点也要考虑到。

　　现在网上有太多“砖家”，各种危言耸听的说税局能直接把你企业老板、财务的银行流水查个底朝天。

　　经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他机构的存款帐户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

　　一般我们提到个体户时，会下意识认为做的是小本生意，常常默认是小规模纳税人。

　　实际上，小规模纳税人和一般纳税人是增值税纳税人身份，常以年度500万销售额为分界线，跟你是个体户还是公司没有关系。个体户可以是一般纳税人，比如规模比较大的，另外规模小但也有建账能力的也可以申请为一般纳税人。

　　收入就是收入，跟开不开发票没有关系，取得未开票收入也需要如实进行申报的。对于一般纳税人来说，其应当填写增值税申报表附表(一)未开具发票栏次进行登记说明。

　　当年年初，税务局通过大数据分析发现，某食品店与同地区、同行业申报纳税收入差距过大，

　　经现场调查发现，这家位于市中心的店，生意比同行业还要红火，但大量客人都是通过微信、支付宝付款，于是店主就假装这些收入是“转账”而不是“营收”，干脆不申报不纳税了。

　　注意，A公司实际上并没有跟C公司发生业务，A公司既没有直接销售货物给C，也没有从C那里收取货款，或者收款凭据，他凭什么给C开发票呢？

　　虚开专票会涉及刑事责任都知道，但大家可能对“虚开”这一很刑的行为存在些误解。

　　“虚开”这一很刑的行为是《刑法》第二百零五条规定的，其全称是“虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票”

　　虚开专票是虚开，虚开用于骗取出口退税是虚开，虚开用于抵扣税款的其他发票也是虚开。

　　在2022年5月15日起施行的《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五十六条的修正后，

　　第三档，虚开250万以上，属于数额巨大，可处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

　　有朋友可能觉得，虚开发票肯定是“发票”有什么问题，那我通过官方途径，直接去税局代开不就跟虚开没关系了吗？

　　这个想法不能说没道理，但是虚开与否取决于发票与实际业务是否相符，跟票是谁开的、从哪开的没有关系。

　　大家应该知365买球 世界杯买球官网道有限责任公司的有限责任这一属性，顶多把公司的钱和注册资金赔完，其他再多出来的债务一般跟老板/股东没啥关系。

　　【公司界定及股东责任】公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。

　　有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。

　　也就是说，有限责任，来源于有限公司多的这一层“法人”马甲，如果老板/股东瞎操作，比如把公司的钱当自己的钱等，就会使得“公司”这一法人没有独立的法人地位，这时有限责任这层自然“马甲”就没有了。

　　股东有限责任源于法人独立地位，法人人格被否定了，有限责任就没了，这种情况就要股东自身对债务承担连带责任了。

　　农产品收购发票指的是收购单位向农业生产者个人(不包括从事农产品收购的个体经营者)收购自产免税农业产品时，由付款方向收款方开具的发票。

　　购进农产品时，按购买金额和9%的扣除率计算进项税，进项税额=票面金额*9%；

　　若纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

　　指的是征税发票，左上角显示“通行费”字样，且税率栏次显示适用税率或征收率。由经营管理者开具的征税发票,可按规定用于增值税进项抵扣。

　　注意：如果左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示不征税，则此类通行费发票不允许抵扣。

　　纳税人支付的桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%

　　纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。取得增值税电子普通发票的，可以抵扣的进项税额为发票上注明的税额。

　　“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。

　　取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，可抵扣为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%。

　　取得注明旅客身份365买球 世界杯买球官网信息的铁路车票的，按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%。

　　2022年9月1日起电子化补票，会注明旅客身份信息，也就能按规定计算抵扣进项税额。

　　取得注明旅客身份信息的公路、水路等其365买球 世界杯买球官网他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%。

　　当然，实务中各类容易混淆或搞错的税务问题远不止上面这几种，有的误区是概念比较多容易弄混，有的是会计和税务的处理不同而混淆。

　　因为在实务中，有时候可能只是搞错了非常细的小细节，但结果却会让人笑不出来。