赊销和分期收款方式销售货物的行为，增值税纳税义务的时间到底是货物发出当天还是合同约定的付款日期？
《增值税暂行条例》及实施细则对于不同销售方式下的纳税义务发生时间有不同规定。比如,“采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。”
判定建筑业修缮和修理修配是属于增值税的哪个税目，关键在于修理或者修缮的对象是什么。如果修缮的对象是建筑物、构筑物等不动产，则属于建筑服务中的修缮服务的范围；如果修理的对象是货物等动产，则属于修理修配劳务的范围。
你公司在出租建筑设备过程中所需要的电力由施工企业提供，符合甲供工程的情形，可以选择适用简易计税方法，可以适用3%的征收率缴纳增值税。
《财政部国家税务总局关于明确房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第十六条明确，纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。
对这种加班的餐费支出，在会计处理实务中一般都是在“职工福利费”科目核算。在所得税处理上，依据《企业所得税实施条例》第四十条规定，不超过工资、薪金总额14%的部分可在税前扣除。
《企业所得税法实施条例释义》中指出：“准予税前扣除的，应当是企业实际所发生的工资薪金支出”。请问这里的实际发生是实际发放出去吗？
（1）企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证---总局2011年第34号公告
（2）企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除---总局2015年第34号公告
小规模纳税人登记为一般纳税人后,小规模纳税人时期取得的专票是否可以抵扣进项税额?
一般情况下,小规模纳税人登记为一般纳税人后,小规模纳税人时期取得的专票不可以抵扣进项税额。但是根据规定,纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。
根据总局2015第59号公告规定，纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。
企业代扣代缴个人所得税取得的手续费属于增值税征收范围，应按商务辅助服务-经纪代理服务征收增值税。
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定，经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。包括代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。返回搜狐，查看更多